Cafeneaua contabilă

Declarare facturi emise scutite de TVA in plaja facturi D394

Adaugat 19 Feb 2017 | Prioritate U | Tags Facturi emise, scutit TVA, plaja D394 | Categorie Declaratii fiscale

Buna ziua,

Propun spre discutie celor interesati urmatoarea situatie:
Facturi emise scutite de TVA, pentru operatiuni care se incadreaza la art. 292 din Codul Fiscal. Evident acestea nu se declara ca si operatiuni in declaratia 394. In cadrul cartusului cu plaja(ele) de facturi alocate / emise se precizeaza ca se exclud facturile pentru export/livrari intracomunitare si operatiuni neimpozabile in Romania. Logic ar fi ca facturile emise scutite de TVA sa fie declarate la cartusul I punctele 2.1 si 2.2, insa nu se vor regasi / nu va exista o corelatie intre numarul de facturi de livrare din celelalte cartuse si cel de la cartusul I. Va rog sa-mi spuneti daca s-a mai intalnit cineva cu aceasta situatie. Multumesc !

Răspuns 1 Declarare facturi emise scutite de TVA in plaja facturi D394

Adaugat 20 Feb 2017

Operatiunile neimpozabile nu se declara in D394 in nici un cartus.
Nu stiu la ce fel de operatiuni va referiti dvs cand spuneti "scutite de tva".
O operatiune poate fi cu cota tva 0 dar nu si neimpozabila.
Detaliati cu un exemplu.

Răspuns 2 Declarare facturi emise scutite de TVA in plaja facturi D394

Adaugat 20 Feb 2017

De exemplu arendarea, inchiriere de imobile, livrare de constructii care nu sunt noi, terenuri neconstruibile etc. si care sunt facturate din aceeasi plaja de facturi ca si operatiunile taxabile cu cota standard. Nu se precizeaza nicaieri ca acestea se exclud din plaja alocata si numarul de facturi emise, desi nu se declara in 394. Aceasta era nelamurirea.

Răspuns 3 Declarare facturi emise scutite de TVA in plaja facturi D394

Adaugat 20 Feb 2017

Plaja de facturi se va raporta cu respectarea numerelor definite in Nomenclatoare carnete (raportate in prima luna in care s-au emis facturi din acel carnet).
La Facturi emise se raporteaza strict facturile cu operatiuni impozabile nu si cele neimpozabile.
Recomandarea ANAF si a noastra este sa se faca serii separate de facturi pentru operatiunile neimpozabile.

Răspuns 4 Declarare facturi emise scutite de TVA in plaja facturi D394

Adaugat 20 Feb 2017

Multumesc pentru raspuns.